Семь способов закрыть бизнес

Добровольная ликвидация

Способ, который регулируется статьей 61 Гражданского кодекса. По решению участников компанию исключают из ЕГРЮЛ. К примеру, в 2018 году такой способ ликвидации избрали 75 тысяч юридических лиц, в 2017 году – 74 тысячи. Компания может провести ликвидацию самостоятельно или с помощью специализированных организаций. Подобные организации помогают выйти из бизнеса, гарантируя, что проверки из налоговой не последует. При этом обычно действует такая схема: у организации-ликвидатора есть связи в одной из налоговых инспекций, и юридический адрес ликвидируемой компании меняют так, чтобы он находился в ведомстве этой инспекции. Затем ликвидатор подает необходимые документы в инспекцию, договариваясь также о том, чтобы не было проверки. Приблизительно через полгода происходит ликвидация.

Переоформление компании на подставное лицо или оффшор

Учредители юридического лица продают доли в уставном капитале или контрольный пакет акций по цене, которая ниже рыночной. Покупателем может быть номинальная организация в России или иностранная компания из оффшорной зоны.

Возможен и другой выход: участником становится новое подставное лицо, после чего текущий учредитель выходит из состава компании.

И в одном, и в другом случае в ЕГРЮЛ не вносится запись о прекращении деятельности компании. В Госреестре значится статус действующей, но новые владельцы ведут деятельность. Компания фактически будет брошенной. Схему можно реализовать своими силами, если найти фирму-«однодневку» из оффшорной зоны или будущего номинального владельца, но удобнее обратиться к организации-ликвидатору. У нее уже есть список номинальных компаний и учредителей. Также организация сотрудничает с инспекцией, поэтому лишних вопросов при внесении изменений в ЕГРЮЛ не будет. Риск состоит в том, что если налоговики увидят признаки схемы, то передадут материалы проверки в следственные органы для возбуждения дела.

Присоединение к компании в другом регионе

Ликвидируемую компанию присоединяют к фирме - «однодневке» или сразу к группе компаний, которая состоит из «однодневок». Реорганизацию проводят в форме присоединения или слияния по статье 57 Гражданского кодекса. Обычно подобные компании-«однодневки» или  группы компаний находятся в регионе Российской Федерации, где уровень налогового администрирования ниже. Присоединиться к группе часто сложнее, чем к одной компании. Это происходит потому, что в группе встречается криминал. Когда в отношении них принимается судебное решение о запрете регистрационных действий, то к группе присоединиться невозможно.

Если компания присоединилась к «однодневке», то затем получившаяся организация присоединяется к следующей «однодневке». Так может продолжаться несколько раз – можно провести аналогию с матрешкой. Как говорит сама ФНС, этот способ ликвидации стали использовать не так часто. Так, например, в 2017 году по сравнению с 2016 годом такая схема использовалась на 88,6% реже.

Риск такого варианта, несомненно, большой, а именно статья 173.1 Уголовного кодекса и пункт 11 статьи 89 Налогового кодекса. Они предполагают суд за незаконное образование или реорганизацию юридического лица и выездную налоговую проверку независимо от того, когда была последняя – даже если накануне.

Административная ликвидация

Компания не отчитывается и не проводит операции по счету в течение года. Тогда налоговики считают, что она фактически прекратила деятельность, и ликвидируют ее.

Некоторые компании специально не исправляют недостоверные сведения в ЕГРЮЛ в течение полугода. Тогда налоговая также имеет право исключить их из Госреестра.

В 2018 году под административную ликвидацию попали 533 тысяч компаний, которые не отвечали налоговой и не отчитывались. В 2017 году – 546 тыс. компаний.

Минус этого варианта состоит в том, что бывший руководитель и учредитель в течение трех лет не сможет занимать должность директора или открыть новую фирму. Кроме того, налоговая инспекция может несколько лет не ликвидировать компанию, которая продолжает состоять в ЕГРЮЛ.

Присоединение к компании с тем же владельцем

Согласно статье 57 Гражданского кодекса компания может присоединить к другой, принадлежащей тому же владельцу. К примеру, реорганизация происходит в группе компаний, у которой одна управляющая организация.

Схема безопасна с точки зрения уголовных рисков, потому что полностью соответствует закону. Риск начисления налогов и штрафов также невелик. Такая схема с одним и тем же владельцем не вызывает подозрений у налоговых органов, поэтому они не станут назначать выездную проверку и не найдут нарушений.

Банкротство ликвидируемого должника

Компания приступает к добровольной ликвидации. Затем ликвидатор находит фиктивные долги у компании перед третьим лицом, которым чаще всего выступает дружественный кредитор. Позже ликвидатор обращается в суд с заявлением о банкротстве ликвидируемого должника. Суд инициирует упрощенную процедуру банкротства фирмы и сразу переходит к конкурсному производству, обойдя процедуру наблюдения, финансового оздоровления и внешнего управления. Назначенный лояльным кредитором арбитражный управляющий выясняет, что у компании отсутствует имущество, не видит каких-либо нарушений со стороны контролирующих должника лиц. Когда срок конкурсного производства подходит к концу, управляющий отчитывается перед судом о том, что выполнил свою работу. Суд выносит решение завершить конкурсное производство и направляет его в налоговые органы. После этого налоговая инспекция вносит в ЕГРЮЛ запись о ликвидации компании-должника. Если у компании нет дружественного кредитора, то она обращается за помощью к специализированной организации-ликвидатору. Та находит «подконтрольного кредитора» и предоставляет нужного конкурсного управляющего. Нередко для реализации схемы компания также меняет адрес и становится подведомственной конкретной налоговой, где у ликвидатора имеются связи. Подводные камни могут быть в возможности суда привлечь к субсидиарной ответственности директора компании. Приведем как пример ситуацию, когда налоговая инспекция обратились в суд с иском о привлечении бывшего руководителя компании к субсидиарной ответственности. Суд удовлетворил заявление. Он решил, что действия бывшего директора были недобросовестными, направлены на то, чтобы ухудшить финансовое положение компании. Если действия директора привели компанию к несостоятельности, значит, он должен ответить собственным имуществом. Однако даже если компания обратилась за помощью к ликвидатору, это не может быть гарантией безопасной процедуры банкротства. Например, если компания находится в поле зрения Управления ФНС, ФСБ или полиции, то договориться с государственными органами уже не получится.

Продажа компании настоящему покупателю

Владелец решает продать настоящему покупателю свою долю в уставном капитале компании или контрольный пакет акций. Риск заключается в том, что налоговая инспекция может заметить схему, при которой компанию продают якобы номинальному покупателю. Об этом может свидетельствовать, к примеру, заниженная цена сделки. Перед продажей следует убедиться, что у компании нет долгов по налогам и другим платежам, потому что долги – повод для подозрений и основание для проверки ФНС.

Чтобы у инспекции не было вопросов, можно пояснить, что это добросовестный покупатель. Например, он покупает ваш бизнес, чтобы расширить свой или за счет покупки снизить издержки от поставки сырья.