Капитал
МЫ 16 ЛЕТ ПОМОГАЕМ
ВАШЕМУ БИЗНЕСУ
+7 (342) 294-30-00
+7 (342) 212-42-58

Судебно-бухгалтерская экспертиза

Судебно-бухгалтерская экспертиза проводится при необходимости поиска каких-либо фактов хозяйственной жизни компании или предпринимателя, которые представляют интерес в качестве доказательства по делу и определения этих операций – количества в натуральных показателях, стоимости, времени и т.п.

Назначить экспертизу может либо следователь, либо суд. Однако это не говорит о том, что без решения (постановления) следователя или суда невозможно провести исследование по интересующим вопросам.

Исследование может быть проведено не только по решению суда, но и по договору с каким-либо лицом (стороной по делу или его представителем), но в этом случае результатом исследования будет не заключение эксперта, а другой документ, например, заключение специалиста.

Сегодня для простоты общения экспертизами называют более широкий круг исследований. К этому кругу относятся заключения оценщиков, аудиторов, сметчиков и других специалистов.

Результатом таких исследований будет не заключение эксперта, а другой документ, например, заключение специалиста или отчет по результатам исследования (отчет оценщика и т.п.). Эти документы будут отличаться от заключения эксперта с формальной точки зрения, а по содержанию могут быть аналогичными.

Проведением судебно-бухгалтерской экспертизы занимается независимый эксперт-бухгалтер, который обрабатывает бухгалтерские документы с целью поиска фактической информации о финансово-хозяйственной деятельности компании.

Ответ на различные вопросы о достоверности показателей финансового состояния компании, о правильности ведения бухгалтерского учета и отражения в нем отдельных операций, о наличии недостач или излишков является сущностью судебно-бухгалтерской экспертизы.

Комплект первичных распорядительных документов, в которых имеется недостоверная информация по фактам предпринимательской деятельности исследуемого хозяйствующего субъекта, и заключение эксперта (специалиста) с результатами исследования содержания этих документов, и обладают необходимой доказательной силой в уголовных или гражданских (арбитражных) делах.

Вот пример: сотрудник организации совершил хищение денежных средств организации, выданных ему для приобретения материальных ценностей для хозяйственных нужд организации (в обиходе «подотчет»). Сумма хищения по данным бухгалтерского учета известна, но сотрудник не соглашается с суммой предъявляемого ему ущерба, заявляет о недостоверности данных бухгалтерии.

В этом случае обвиняющая сторона вынуждена обратиться к независимому специалисту, который должен определить фактическую сумму хищения на основании первичных документов и бухгалтерских записей.

Документ, оформленный специалистом и содержащий выводы о сумме недостачи денежных средств, является доказательством по делу.

В ходе бухгалтерской экспертизы исследуются такие объекты, как: 

  • бухгалтерские учетные документы;
  • учетные счетные регистры;
  • документы бухгалтерской отчетности;
  • материалы инвентаризации;
  • другие материалы, которые имеют отношение к бухгалтерской экспертизе.

В процессе исследования бухгалтерской экспертизы осуществляется:

  • поиск несоответствий и противоречий в бухгалтерской отчетности;
  • отражение наличия фактов хищения;
  • обоснование незаконного использования средств;
  • выявление возможности ведения двойного учета;
  • обнаружение признаков сокрытия доходов, завышения расходов;
  • обнаружение несоответствия требованиям нормативных правовых актов и договорным обязательствам при осуществлении расчетных, хозяйственных, финансовых, кредитных и банковских операций.

Вопросы, на которые может быть получен ответ в результате проведения бухгалтерской экспертизы:

  • являются ли достоверными показатели бухгалтерской отчетности;
  • соответствует ли требованиям нормативных документов порядок отражения операции с материальными ценностями;
  • соответствует ли требованиям нормативных документов порядок отражения операции по получению (выдаче) займа;
  • соответствует ли требованиям нормативных документов порядок отражения операции по приобретению долей, паев, акций;
  • соответствует ли требованиям нормативных документов отражение хозяйственной операции, осуществленной в определенное время;
  • соответствует ли требованиям нормативных документов размер начисленной заработной платы персоналу за определенный период времени;
  • соответствует ли требованиям нормативных документов примененный организацией порядок списания определенных материальных ценностей;
  • обоснованы ли расхождения в различных документах, отражающих определенную хозяйственную операцию;
  • соответствует ли требованиям нормативных документов использованная корреспонденция счетов бухгалтерского учета;
  • соответствуют ли бухгалтерские записи содержанию хозяйственных операций.

Также в список этих вопросов входит выяснение связи между нарушениями норм ведения бухгалтерского учета и, например, причинении материального вреда каким-либо лицам. Если в результате финансово-хозяйственной деятельности компании кому-либо был причинен материальный ущерб, или наоборот, действия какого-либо лица причинили ущерб компании, то целью работы эксперта-бухгалтера является выяснение причин и обстоятельств, способствующих этим фактам.

Перечислить все случаи, когда должна быть произведена судебно - бухгалтерская экспертиза невозможно. В ряде случаев, оговоренных законом, экспертиза должна назначаться обязательно (например, при несоответствии результатов ревизии материалам следствия, если разногласия не могут быть устранены в ходе проведения повторной ревизии или если обвиняемый оспаривает результаты ревизии, заявляя, что ревизор не принял к зачету документы, предъявляемые ему обвиняемым).

Судебная бухгалтерская экспертиза кредитных операций назначается в случае незаконного получения кредита. При такой экспертизе проверяется вся предоставленная документация, на предмет фальсификации данных.

Бухгалтерская экспертиза – специфичный процесс проверки бухгалтерской документации. Ее выполнение предполагает наличие определенных знаний, квалификации и опыта. Прибегая к помощи эксперта стороны по делу, суд или органы следствия возлагают на специалиста ответственность за выявление искаженных, недостоверных фактов, а также обоснование выводов.

Проводить бухгалтерскую экспертизу должны компетентные структуры и лица. В рамках разбирательства по делу специалист должен полно и четко ответить только на поставленные ему вопросы. В случае его вызова на заседание суд не вправе задавать вопросы, которые не относятся к его компетенции. В этой ситуации специалист может давать разъяснения по специфическим сферам в рамках своих знаний. Бухгалтерская экспертиза имеет особое значение при досудебном урегулировании споров. Однако даже если до суда урегулировать спор не удалось, выводы эксперта будут выступать в качестве важнейшего доказательства невиновности (или виновности) лица.

В связи со сложностью российского законодательства экспертизы в Перми и Пермском крае пользуется значительным спросом со стороны и крупных компаний, и малого бизнеса. Мы придерживаемся строгих юридических принципов и гарантируем беспристрастность, оперативность и конфиденциальность экспертизы. Эксперты несут личную ответственность за истинность установленного заключения. Экспертиза у нас– гарантия ваших прав и защита ваших средств.

 

 

По желанию заказчика мы готовы осуществить как комплексную проверку организации за определённый период времени, так и проверить отдельные виды налогов. Сделать заявку на экспертизу в Перми очень просто – позвоните нам по телефону +7 (342) 294-30-00, отправьте письмо на электронную почту audit@capital-cg.ru или приезжайте к нам в офис по адресу  г. Пермь, ул. Сибирская, д. 32.

Ищете опытную аудиторскую компанию в Перми? Выбирайте профессионалов!

МЫ РАБОТАЕМ, ЧТОБЫ ВАШИ ДЕНЬГИ
ОСТАВАЛИСЬ ВАШИМИ ДЕНЬГАМИ
КОНТАКТЫ

г. Пермь, ул. Сибирская д. 32
audit@capital-cg.ru

+7 (342) 294-30-00
+7 (342) 212-42-58

Copyright «Консалтинговая группа «Капитал», 2008-2019 г.