Какую систему налогообложения выбрать в 2020 году для ИП, сдающего спецтехнику в аренду

        Вопросы предпринимателей связанные с отменой ЕНВД самые популярные в консультациях на сегодняшний день, все хотят знать альтернативные режимы налогообложения исходя из их сферы деятельности.

        Вопрос от ИП сдающего спецтехнику в аренду, что выгоднее УСН 6 % или 15 % в 2020 году в Пермском крае.

     В продолжение договоренностей мы произвели расчет суммы налогов подлежащих уплате по реализованным услугам при выборе системы налогообложения индивидуального предпринимателя УСН 6 % или 15 %.

В своих расчетах мы исходили из того, что в день экскаваторы работают по 8 часов, среднее количество дней в месяце 20. 

В своих расчетах мы исходим из того, что у индивидуального предпринимателя нет наемных сотрудников (управление экскаватором он осуществляет самостоятельно).

Индивидуальные предприниматели при осуществлении предпринимательской деятельности обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Размер взносов устанавливается нормами НК РФ и индексируется ежегодно.

Ниже в таблице приведены расчеты суммы взносов с учетом планируемого к получению дохода.

Нами также рассчитана сумма налога, исчисленного по ставке 6% с «Дохода» в том случае если Вы выберете данную налоговую базу при применении УСН. Результаты расчета приведены в таблице ниже.

При уплате в бюджет налога по УСН при объекте налогообложения 6% сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уменьшается на сумму взносов, уплаченных предпринимателем. Данное правило также учтено в расчетах налога в таблице ниже.

Из таблицы видно, какая сумма налогов и взносов подлежит уплате в бюджет при применении объекта налогообложения «Доходы».

При применении объекта налогообложения «Доходы минус расходы» и ставке 15 % при уплате налога суммы страховых взносов включаются в расходы. Суммы налога и страховых взносов указаны в таблице ниже.

Таким образом, из таблиц видно, что объект налогообложения «доходы минус расходы» выгоднее, так как приведет к уплате налогов и взносов в меньшей сумме. Кроме того, у Вас могут возникнуть дополнительные расходы, которые также будут уменьшать налог, подлежащий уплате в бюджет. Например, у Вас могут быть документально подтвержденные расходы на приобретение запасных частей или оплаты услуг по ремонту экскаватора.

Из нашего разговора мы поняли, что оплата может поступать не полностью. Для этого случая мы также сделали расчет.

Из таблиц видно, что при условии оплаты за услуги не в полном объеме, сумма налога при объекте налогообложения «Доходы минус расходы» может быть больше чем при объекте налогообложения «Доходы». 

Учитывая все указанное выше, а также тот факт, что

(2500 – 2300) = 200,

200 / 2500 = 8 %

Следует, что применение объекта налогообложения «Доходы» невыгодно для Вас экономической точки зрения, так как сумма Вашей наценки составляет всего 8 %, а налоги и взносы составляют 6 % от оборота.

Кроме того, обращаем Ваше внимание на то, что применять УСН Вы сможете только с 2020 года, так как Вами ранее не было подано в налоговый орган уведомление о применении УСН.

Таким образом в 2019 году Вы являетесь плательщиком налога на доходы физических лиц по ставке 13 % с прибыли и плательщиком НДС – 20 % с оборота.

В соответствии со статьей 145 НК РФ индивидуальные предприниматели, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Но для получения такого освобождения необходимо представить в налоговый орган соответствующий пакет документов.